Выплаты таможенных пошлин в РФ, налогообложение груза

Таможенное оформление грузов при импорте или экспорте товаров в Российской Федерации связано с обязательными платежами в бюджет. Эти выплаты включают в себя таможенные пошлины, НДС, акцизы и таможенные сборы. Знание нюансов налогообложения и правильный расчет платежей позволяет избежать штрафов, задержек и дополнительных расходов. В этой статье разберём, из чего состоит налогообложение грузов в РФ и на какие суммы стоит ориентироваться при международной торговле.

Таможенная пошлина: ввозная и вывозная

Таможенная пошлина — это государственный налог, который взимается при перемещении товаров через границу РФ. В зависимости от направления перемещения различают:

• Ввозную пошлину — при импорте товаров в Россию;

• Вывозную пошлину — при экспорте товаров из России.

Ввозная пошлина

Ввозная пошлина применяется практически ко всем импортируемым товарам. Её размер зависит от кода ТН ВЭД (Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) и может составлять:

• 0% — на социально значимые товары, некоторые виды лекарств, оборудование;

• 5–20% — на большинство потребительских товаров;

• Более 20% — на отдельные категории товаров, в том числе предметы роскоши или продукцию, защищаемую мерами господдержки.

Вывозная пошлина

Вывозные пошлины применяются к ограниченному перечню товаров, в первую очередь к сырьевым ресурсам. Например:

• Нефть и нефтепродукты;

• Зерно и подсолнечное масло;

• Древесина и металлы.

Размер вывозной пошлины устанавливается ежемесячно и может меняться в зависимости от мировых цен.

НДС (налог на добавленную стоимость)

При ввозе товаров на территорию России уплачивается НДС. Это один из ключевых налогов при таможенном оформлении.

Ставки НДС при импорте:

• 10% — на социально значимые товары: продовольственные продукты, детские товары, медицинские изделия;

• 20% — на все остальные группы товаров (основная ставка с 2019 года).

НДС рассчитывается от таможенной стоимости товара, включая стоимость самой продукции, ввозной пошлины, акцизов (если применимо) и транспортных расходов до границы.

Пример расчета:

Если вы ввозите товар стоимостью $10 000 с пошлиной 10% и НДС 20%, то:

• Пошлина: $10 000 × 10% = $1 000

• База НДС: $10 000 + $1 000 = $11 000

• НДС: $11 000 × 20% = $2 200

Акциз: налогообложение отдельных категорий товаров

Акциз — это косвенный налог, который применяется только к определённым товарам, как правило, имеющим повышенный уровень потребления или влияния на здоровье/экологию. В РФ к подакцизным товарам относятся:

• Табачные изделия;

• Алкогольная продукция;

• Нефтепродукты (бензин, дизель, масла);

• Автомобили (в том числе подержанные);

• Мотоциклы и мопеды с большим объёмом двигателя.

Примеры ставок акциза в 2025 году (могут корректироваться ежегодно):

• Табак: от 2 500 руб. за 1 000 сигарет;

• Водка: около 600 руб. за литр 100%-го спирта;

• Автомобили: от 50 до 500 рублей за куб. см объема двигателя (зависит от года выпуска и мощности).

Акциз включается в расчет базы для начисления НДС. Это увеличивает конечную сумму налогов при оформлении.

4. Таможенные сборы: оплата услуг таможни

Таможенные сборы — это обязательные платежи, взимаемые за выполнение процедур оформления и выпуска товаров на границе.

Основные виды таможенных сборов:

• Сбор за таможенное оформление — рассчитывается от стоимости товара:

  • До 200 000 руб. — сбор 775 руб.

  • От 200 001 до 450 000 руб. — 1 550 руб.

  • От 450 001 до 1 200 000 руб. — 3 100 руб.

  • От 1 200 001 до 2 500 000 руб. — 8 530 руб.

  • Свыше 2 500 000 руб. — 20 000 руб.

• Сбор за хранение товара — применяется, если груз находится на складе временного хранения;

• Сопровождение товара, досмотры, услуги экспертов — оплачиваются дополнительно при необходимости.

Важные нюансы

• Сроки уплаты: все таможенные платежи (пошлина, НДС, акциз, сбор) должны быть уплачены до выпуска груза. Без подтверждения оплаты товар не будет выпущен в свободное обращение.

• Способы оплаты: используются банковские платежи по реквизитам, указанным в карточке участника ВЭД или в решении таможни.

• Возврат переплаты: при ошибке в расчетах или излишней оплате возможно подать заявление на возврат средств, однако процедура требует времени и корректных документов.

Правильное понимание системы таможенных выплат и налогов — ключ к успешному и безопасному ведению внешнеэкономической деятельности. 

Импортеры и экспортеры должны учитывать все виды обязательных платежей: ввозные и вывозные пошлины, НДС, акцизы и таможенные сборы. Чтобы избежать финансовых рисков, рекомендуется обращаться к опытным таможенным представителям или брокерам, которые обеспечат корректное оформление всех документов и расчетов.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе всех логистических новостей!